面對美國稅法的完善和復雜，如何避稅和保護個人資產(chǎn)成為新移民的難題。下面跟著學校百科一起來了解美國移民可以合理避稅嗎？美國移民詳細稅收制度！

美國移民合理避稅的五種方法

方案1:移民前，以賬面價值換取美國稅收的原則通常只對已實現(xiàn)的收入征稅，即財產(chǎn)在出售或轉讓時征稅。如果財產(chǎn)未被轉讓，賬面上的增值不征收增值稅，如房地產(chǎn)價格上漲、股票、債券和珠寶的增值。成為美國居民時從國外帶進來的財產(chǎn)不需要納稅。最簡單的方法是在申報納稅之前將賬面增值的未實現(xiàn)收入變現(xiàn)，比如出售股票或轉讓房地產(chǎn)。獲得身份后，你可以用你的現(xiàn)金投資新股和房地產(chǎn)。另一方面，如果投資有損失，也不必急于出售，可以等到拿到綠卡后再出售，這樣以后就可以抵稅了
訣竅2:在海外工作，美國免稅

移民專家表示，越來越多的新移民在獲得綠卡后返回中國工作，并每年象征性地向美國報到，綽號“空中飛人”“空中飛人”的海外勞動收入有津貼，但稅法規(guī)定，他只能在一年中在海外停留330天以上，也就是說，他一年只能在美國停留35天，才能享受這項津貼。這違反了移民法中規(guī)定的條件，即只有在美國停留半年才能持有綠卡。但是，如果您申請美國回程卡并與美國回程卡一起使用綠卡，您可以合法地在海外停留1-2年，并且您的綠卡不會在您進入海關時被沒收。它不僅符合移民法的要求，而且享有稅法規(guī)定的一定數(shù)額的稅收優(yōu)惠。


訣竅3:海外賬戶是在“避稅天堂”

根據(jù)美國銀行保密法，任何人在海外擁有銀行賬戶、經(jīng)紀賬戶、共同基金、單位信托基金和其他金融賬戶，并且這些賬戶中的累計資金超過1萬美元，必須填寫《外國銀行和金融權利表》TDF90-22.1但是，如果帳戶位于波多黎各、北馬里亞納群島和世界著名的“避稅天堂”，如美屬關島、薩摩亞群島和維爾京群島，您可以享受免稅待遇。

訣竅4:善用免稅在美國，一個人一生只能給別人一百萬美元，而每個人每年只能給11000美元。如果捐款在一年內超過這一數(shù)額，必須向稅務局報告，或選擇不繳納捐款稅，即從未來150萬遺產(chǎn)津貼中扣除捐款，但要讓政府知道禮物有時要付更多的稅。例如，一對父母給了他們的孩子一棟10萬美元的房子，現(xiàn)在價值70萬美元。兩年后，房子以100萬美元售出。然而，房子的成本價仍然是10萬美元。如果孩子們獲得90萬美元的收入，他們必須繳納資本所得稅。因為它是一個禮物，基數(shù)是從最初的購買價格計算出來的。


計策五：兩種方式避免遺產(chǎn)稅

美國人主要用兩種方法來避免遺產(chǎn)稅，一是盾牌信托，二是家庭有限合伙。盾牌信托有效避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資產(chǎn)就轉入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設立家庭有限合伙，在中年時就成立，父母親擔任總合伙人，然后把資產(chǎn)一點點轉移到子女賬戶，最后，所有孩子都有一小部分。對于喜歡購買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉移資產(chǎn)。

美國制定新憲法，規(guī)定聯(lián)邦政府享有獨立征稅權。關稅成為聯(lián)邦的主要收入來源，此外還征收少量消費稅及一些直接稅，各州政府主要課征財產(chǎn)稅和人頭稅等。

美國移民的詳細稅收制度

美國稅制的結構

聯(lián)邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈與稅、消費稅(包括一般消費稅及專項用途消費稅)暴利稅、印花稅等。關稅是由關稅署負責的稅種各州一級稅制不完全一致,一般有銷售稅、所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機動車牌照稅、州消費稅等。地方主要以財產(chǎn)稅為主。此外有對旅館營業(yè)供電電話使用征收的營業(yè)稅、許可證稅等。美國各級政府的稅收總收入在80年代占國內生產(chǎn)總值的比重穩(wěn)定在26～28%。各級政府稅收收入占財政總收入的80%以上，聯(lián)邦政府稅收收入則占財政收入90%以上1988年,在聯(lián)邦稅總收入中,個人所得稅占45.36%，公司稅占10.68%，社會保險稅占37.26%。在州一級稅收總收入中，1986年對貨物、勞務征稅占59.62%,個人所得稅占28.97%,公司稅占1.83%;在地方一級稅收總額中，財產(chǎn)稅占70.04%，對貨物、勞務征稅占20.01%，個人所得稅占5.89%。


個人所得稅

個人所得稅的納稅義務人為美國公民、居民外國人和非居民外國人。美國公民指出生在美國的人和已加入美國國籍的人。居民外國人指非美國公民，但依美國移民法取得法律認可有永久性居住權的人。其他外國人即為非居民外國人。美國公民和居民外國人要就其在全世界范圍的所得納稅，而非居民外國人僅就其來源于美國的投資所得與某些實際與在美國的經(jīng)營業(yè)務有關的所得交納聯(lián)邦個人所得稅。

個人所得稅采用對綜合所得計征的辦法。課征對象包括：勞務與工薪所得、股息所得、財產(chǎn)租賃所得、營業(yè)所得、資本利得、退休年金所得。從所得中應剔除的不征稅項目有：捐贈、夫婦離婚一方付給另一方的子女撫養(yǎng)費、長期居住在國外取得的收入、軍人與退伍軍人的津貼和年金、社會保險與類似津貼、雇員所得小額優(yōu)惠、州與地方有獎債券利息、人壽保險收入、小限額內股息等?？煽鄢椖坑校涸趪?、州、地方繳納的稅款、醫(yī)療費用、慈善捐贈、付借款的利息、意外損失、取自政府儲蓄計劃的利息等?？梢缘置獾捻椖坑校杭彝ス?jié)能開支、撫養(yǎng)子女及贍養(yǎng)老人費用、已繳外國所得稅。從總所得中扣除這些項目后的余額即為實際應稅所得。依差額累進稅率計稅，按年計征，自行申報。家庭可以采用夫婦雙方共同申報辦法。

公司所得稅

公司所得稅的課稅對象包括:利息、股息、租金特許權使用費所得，勞務所得，貿(mào)易與經(jīng)營所得，資本利得，其他不屬于個人所得的收入。實際應稅所得是指把不計入公司所得項目剔除后的總所得作法定扣除后的所得。將應稅所得乘以適用稅率后，再減去法定抵免額即為實際應納稅額。其中，可扣除項目主要有：符合常規(guī)和必要條件的經(jīng)營支出與非經(jīng)營支出，如經(jīng)營成本、雇員工薪報酬、修理費、折耗、租金、利息、呆帳、法定可扣除的已繳稅款、社會保險集資、廣告費等;公司開辦費的限期攤提;折舊;虧損與意外損失;法人間的股息;研究與開發(fā)費用等。可抵免項目有：特定用途的燃料與潤滑油抵免、研究與開發(fā)費用增長的抵免、國外稅收抵免、財產(chǎn)稅抵免等。

公司所得稅的納稅人分為本國法人和外國法人。本國法人指按聯(lián)邦或州的法律在美國設立或組織的公司，包括政府所投資的法人。本國法人以外的法人為外國法人。本國法人應就其全世界范圍所得納稅，而外國法人則就其在美國進行貿(mào)易、經(jīng)營的有關所得，以及雖然與其應納稅年度內在美國的貿(mào)易、經(jīng)營無關，但來源于美國的所得納稅。公司所得稅采用累進稅率。

社會保險稅

社會保險稅的目的主要在于籌集專款以支付特定社會保障項目。其保險項目包括：退休金收入;傷殘收入;遺屬收入;醫(yī)療保險納稅人包括一切有工作的雇員雇主、自營業(yè)者等。對雇員的稅基為年工薪總額，包括獎金、手續(xù)費、實物工資等。對雇主的稅基則是其雇員工薪總和。采用比例稅率(酌情按年調整)。對超過規(guī)定限額的工薪額不征收。

失業(yè)保險稅

失業(yè)保險稅是以雇主為納稅人，采用比例稅率。稅基由雇員人數(shù)及支付雇員工薪數(shù)決定。失業(yè)保險稅也在各州征收，允許在州征稅額中抵扣已交聯(lián)邦失業(yè)保險稅部分。州的失業(yè)保險稅納稅人為雇主，但也有少數(shù)州同時對雇員征收。所征稅款主要為失業(yè)工人建立保險基金。此外還有專門適用于鐵路工人的“鐵路退休保險稅”和“鐵路失業(yè)保險稅”。

州消費稅

州消費稅美國各州的稅收制度不同。大多數(shù)是基于一般消費稅。還有個人消費稅。例如，汽油、煙草和酒精是按商品零售部分的銷售價格按比例稅率征收的，也稱為銷售稅或零售銷售稅。

美國稅務管理系統(tǒng)

美國聯(lián)邦、州和地方政府實施基于權力和責任劃分的完整的稅收共享系統(tǒng)聯(lián)邦和州分別立法，地方稅由州決定。三級稅收分別征收這種分稅制始于美國建國初期?；镜穆?lián)邦稅法是1939年頒布的《國內稅收法》，分別于1954年和1986年修訂。

美國負責管理聯(lián)邦稅收法規(guī)的機構是財政部內設立的負責稅收政策的助理部長辦公室。該部協(xié)助部長和副部長制定和執(zhí)行國際稅收政策。它負責就稅收法案與國會聯(lián)絡，分析影響稅收的經(jīng)濟形勢，為總統(tǒng)的預算演說提供未來的稅收估計，并參與國際稅收協(xié)定的談判。稅收立法權屬于參議院和眾議院。財政部提出的稅法和法令經(jīng)國會通過并經(jīng)總統(tǒng)批準后生效。

稅收機構是國內稅收署和海關總署。國內稅收署負責征收聯(lián)邦國內稅收和執(zhí)行《國內稅收法》。海關總署負責征收關稅。國內稅收署署長由總統(tǒng)任命，直接向財政部長報告。在主任的領導下，兩個主要行政和法律部門的三名副主任分別領導行政部門的三類工作。主管業(yè)務的副主任領導對納稅申報的審計和檢查、稅收征收、免稅監(jiān)督以及與司法部門合作調查稅務犯罪。主管政策和管理的副主任負責制定長期財務管理計劃，研究和處理國內稅收署的安全機密，監(jiān)督稅務出版物的分發(fā)和員工培訓；負責數(shù)據(jù)處理的副主任負責處理納稅申報、收集和統(tǒng)計背景數(shù)據(jù)、設計信息流通系統(tǒng)以及監(jiān)督和檢查國內稅收署的計算機系統(tǒng)。

法律部由主任顧問領導。該部根據(jù)國會通過的法令起草細則，就稅法的特殊案件發(fā)布公共或私人裁決，并代表國內稅收署在全國法院參與訴訟。國內稅收署總部僅就征收工作提供一般指導和指示。實際征收工作由全國設立的7個地區(qū)稅務局負責。未經(jīng)總局批準，地區(qū)稅務局有權就稅收征管問題作出決定。地區(qū)局下設幾個地區(qū)局，直接開展稅收征管工作。由于美國實行自愿申報繳納個人所得稅的稅收制度，地區(qū)稅務局的以下實際工作主要是審核納稅申報表

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